При системе налогообложения "Доходы минус расходы" правильное документальное подтверждение затрат становится критически важным. Рассмотрим, какие документы необходимы для обоснования расходов перед налоговыми органами.
Содержание
Основные требования к подтверждению расходов
- Расходы должны быть экономически обоснованы
- Затраты должны быть документально подтверждены
- Расходы должны быть направлены на получение дохода
- Все документы должны соответствовать законодательству
Виды подтверждающих документов
| Тип расхода | Подтверждающие документы |
| Закупка товаров | Товарные накладные (ТОРГ-12), счета-фактуры, УПД |
| Оплата услуг | Акты выполненных работ, договоры, счета |
| Заработная плата | Ведомости, платежные поручения, трудовые договоры |
| Коммунальные платежи | Квитанции, платежные поручения, договоры |
Обязательные реквизиты первичных документов
- Наименование документа
- Дата составления
- Наименование организации или ИП
- Содержание хозяйственной операции
- Измерители операции в натуральном и денежном выражении
- Подписи ответственных лиц
Особенности подтверждения отдельных видов расходов
Закупка у поставщиков-нерезидентов
- Контракт с иностранным поставщиком
- Таможенные декларации
- Документы о платежах в иностранной валюте
Расходы на рекламу
| Тип рекламы | Подтверждение |
| Интернет-реклама | Договоры, акты, скриншоты размещения |
| Печатная продукция | Договоры с типографией, образцы рекламы |
Хранение документов
Требования к хранению подтверждающих документов:
- Срок хранения - не менее 4 лет
- Документы должны быть читаемы
- Электронные документы должны иметь ЭЦП
- Рекомендуется систематизация по периодам и видам расходов
Частые ошибки при подтверждении расходов
- Отсутствие первичных документов
- Несоответствие дат в разных документах
- Неполные реквизиты в документах
- Отсутствие связи между расходами и деятельностью компании
Проверка документов налоговыми органами
- Налоговая может запросить документы в течение 3 месяцев после сдачи декларации
- При выездной проверке период может охватывать 3 предыдущих года
- Отсутствие подтверждающих документов ведет к доначислению налогов и штрафам
