При системе налогообложения "Доходы минус расходы" правильное документальное подтверждение затрат становится критически важным. Рассмотрим, какие документы необходимы для обоснования расходов перед налоговыми органами.
Содержание
При системе налогообложения "Доходы минус расходы" правильное документальное подтверждение затрат становится критически важным. Рассмотрим, какие документы необходимы для обоснования расходов перед налоговыми органами.
Основные требования к подтверждению расходов
- Расходы должны быть экономически обоснованы
- Затраты должны быть документально подтверждены
- Расходы должны быть направлены на получение дохода
- Все документы должны соответствовать законодательству
Виды подтверждающих документов
Тип расхода | Подтверждающие документы |
Закупка товаров | Товарные накладные (ТОРГ-12), счета-фактуры, УПД |
Оплата услуг | Акты выполненных работ, договоры, счета |
Заработная плата | Ведомости, платежные поручения, трудовые договоры |
Коммунальные платежи | Квитанции, платежные поручения, договоры |
Обязательные реквизиты первичных документов
- Наименование документа
- Дата составления
- Наименование организации или ИП
- Содержание хозяйственной операции
- Измерители операции в натуральном и денежном выражении
- Подписи ответственных лиц
Особенности подтверждения отдельных видов расходов
1. Закупка у поставщиков-нерезидентов
- Контракт с иностранным поставщиком
- Таможенные декларации
- Документы о платежах в иностранной валюте
2. Расходы на рекламу
Тип рекламы | Подтверждение |
Интернет-реклама | Договоры, акты, скриншоты размещения |
Печатная продукция | Договоры с типографией, образцы рекламы |
Хранение документов
Требования к хранению подтверждающих документов:
- Срок хранения - не менее 4 лет
- Документы должны быть читаемы
- Электронные документы должны иметь ЭЦП
- Рекомендуется систематизация по периодам и видам расходов
Частые ошибки при подтверждении расходов
- Отсутствие первичных документов
- Несоответствие дат в разных документах
- Неполные реквизиты в документах
- Отсутствие связи между расходами и деятельностью компании
Проверка документов налоговыми органами
- Налоговая может запросить документы в течение 3 месяцев после сдачи декларации
- При выездной проверке период может охватывать 3 предыдущих года
- Отсутствие подтверждающих документов ведет к доначислению налогов и штрафам