Оформление документов при работе с самозанятыми требует особого внимания со стороны юридических лиц. Рассмотрим правильный порядок оформления счетов и сопутствующих документов.
Содержание
Правовые основы работы с самозанятыми
Самозанятые - физические лица, зарегистрированные в качестве плательщиков налога на профессиональный доход (НПД). Юридические лица могут:
- Заключать с ними гражданско-правовые договоры (ГПХ)
- Оплачивать их услуги без статуса работодателя
- Принимать от них чеки, подтверждающие уплату налога
Порядок оформления счета
Подготовка договора ГПХ
Договор должен содержать:
- Предмет договора (конкретные услуги или работы)
- Сроки выполнения
- Порядок оплаты
- Ответственность сторон
- Реквизиты самозанятого (ИНН, данные паспорта)
Запрос подтверждения статуса самозанятого
Перед оплатой необходимо:
- Проверить регистрацию в приложении "Мой налог"
- Убедиться в действующем статусе на момент оказания услуг
- Запросить QR-код или номер чека
Оформление счета на оплату
Счет должен включать:
| Реквизит | Обязательность |
| Наименование документа (Счет на оплату) | Обязательно |
| Дата составления | Обязательно |
| Реквизиты самозанятого (ФИО, ИНН) | Обязательно |
| Наименование услуг | Обязательно |
| Сумма (цифрами и прописью) | Обязательно |
| Подпись самозанятого | Рекомендуется |
Порядок оплаты
Безналичный расчет
При переводе с расчетного счета юрлица:
- Указать в назначении платежа "Оплата услуг по договору №... от ..."
- Добавить фразу "НПД, не облагается НДС"
- Приложить к платежному поручению скан чека от самозанятого
Наличный расчет
При выплате наличными:
- Оформить расходный кассовый ордер
- Указать основание выплаты (договор ГПХ)
- Потребовать от самозанятого чек, сформированный в приложении
Документооборот после оплаты
Для подтверждения расходов необходимо:
- Акт выполненных работ/оказанных услуг (подписанный обеими сторонами)
- Чек самозанятого (в бумажном или электронном виде)
- Договор ГПХ
- Счет на оплату (если составлялся)
Особенности учета
| Аспект | Правила |
| Налоговый учет | Расходы учитываются в обычном порядке |
| НДС | Не начисляется (услуги самозанятых освобождены от НДС) |
| Страховые взносы | Не начисляются (кроме случаев, когда самозанятый указан в договоре как подрядчик) |
Типичные ошибки
При работе с самозанятыми следует избегать:
- Оплаты без подтверждения статуса самозанятого
- Оформления трудового договора вместо ГПХ
- Отсутствия актов выполненных работ
- Неполучения чека от самозанятого
- Некорректного указания назначения платежа
Заключение
Правильное оформление счетов и документов при работе с самозанятыми позволяет юридическим лицам минимизировать налоговые риски и подтверждать обоснованность расходов. Соблюдение установленного порядка документооборота является обязательным условием для признания таких расходов в налоговом учете.
