Налогообложение по схеме "Доходы минус расходы" применяется индивидуальными предпринимателями и организациями на УСН. Рассмотрим порядок расчета и оплаты этого налога.
| Параметр | Характеристика |
| Объект налогообложения | Доходы, уменьшенные на величину расходов |
| Налоговая ставка | 15% (может быть снижена региональными законами) |
| Отчетные периоды | Квартал, полугодие, 9 месяцев |
| Налоговый период | Календарный год |
- Определите общую сумму доходов за период
- Вычтите подтвержденные расходы:
- Материальные затраты
- Заработная плата
- Амортизация
- Прочие обоснованные расходы
- Рассчитайте налогооблагаемую базу (Доходы - Расходы)
- Умножьте на ставку 15%
- Сравните с минимальным налогом (1% от доходов)
- Уплатите большую из сумм
| Доходы за год | 2 500 000 руб. |
| Расходы за год | 1 800 000 руб. |
| Налоговая база | 700 000 руб. |
| Налог по ставке 15% | 105 000 руб. |
| Минимальный налог (1%) | 25 000 руб. |
| Сумма к уплате | 105 000 руб. |
| Платеж | Срок |
| Авансовый платеж за 1 квартал | До 25 апреля |
| Авансовый платеж за полугодие | До 25 июля |
| Авансовый платеж за 9 месяцев | До 25 октября |
| Годовой налог | До 31 марта следующего года |
- Через интернет-банк:
- Введите реквизиты вашей ИФНС
- Укажите КБК 182 1 05 01021 01 1000 110
- Проверьте назначение платежа
- В отделении банка по квитанции
- Через личный кабинет налогоплательщика
- В терминалах электронных платежей
- Получатель: УФК по [вашему региону]
- ИНН и КПП вашей налоговой
- Номер счета казначейства
- БИК банка получателя
- КБК: 182 1 05 01021 01 1000 110
Принимаемые расходы должны быть:
- Экономически обоснованными
- Подтвержденными документами
- Направленными на получение дохода
- Включенными в закрытый перечень ст. 346.16 НК РФ
| Ошибка | Последствие |
| Несвоевременная оплата | Штраф 20% от суммы |
| Некорректный КБК | Незачет платежа |
| Необоснованные расходы | Доначисление налога |
