Налогообложение по схеме "Доходы минус расходы" применяется индивидуальными предпринимателями и организациями на УСН. Рассмотрим порядок расчета и оплаты этого налога.

Содержание

Основные условия применения

ПараметрХарактеристика
Объект налогообложенияДоходы, уменьшенные на величину расходов
Налоговая ставка15% (может быть снижена региональными законами)
Отчетные периодыКвартал, полугодие, 9 месяцев
Налоговый периодКалендарный год

Порядок расчета налога

  1. Определите общую сумму доходов за период
  2. Вычтите подтвержденные расходы:
    • Материальные затраты
    • Заработная плата
    • Амортизация
    • Прочие обоснованные расходы
  3. Рассчитайте налогооблагаемую базу (Доходы - Расходы)
  4. Умножьте на ставку 15%
  5. Сравните с минимальным налогом (1% от доходов)
  6. Уплатите большую из сумм

Пример расчета

Доходы за год2 500 000 руб.
Расходы за год1 800 000 руб.
Налоговая база700 000 руб.
Налог по ставке 15%105 000 руб.
Минимальный налог (1%)25 000 руб.
Сумма к уплате105 000 руб.

Сроки уплаты налога

ПлатежСрок
Авансовый платеж за 1 кварталДо 25 апреля
Авансовый платеж за полугодиеДо 25 июля
Авансовый платеж за 9 месяцевДо 25 октября
Годовой налогДо 31 марта следующего года

Способы оплаты

  1. Через интернет-банк:
    • Введите реквизиты вашей ИФНС
    • Укажите КБК 182 1 05 01021 01 1000 110
    • Проверьте назначение платежа
  2. В отделении банка по квитанции
  3. Через личный кабинет налогоплательщика
  4. В терминалах электронных платежей

Реквизиты для оплаты

  • Получатель: УФК по [вашему региону]
  • ИНН и КПП вашей налоговой
  • Номер счета казначейства
  • БИК банка получателя
  • КБК: 182 1 05 01021 01 1000 110

Учет расходов для налогообложения

Принимаемые расходы должны быть:

  • Экономически обоснованными
  • Подтвержденными документами
  • Направленными на получение дохода
  • Включенными в закрытый перечень ст. 346.16 НК РФ

Частые ошибки

ОшибкаПоследствие
Несвоевременная оплатаШтраф 20% от суммы
Некорректный КБКНезачет платежа
Необоснованные расходыДоначисление налога

Другие статьи

Как оплатить займ в Финтерс и прочее