Как рассчитывается налог на вклады физических лиц

С 2021 года в России действует новый порядок налогообложения доходов по банковским вкладам. Рассмотрим детальный механизм расчета налоговых обязательств для физических лиц.

Основные параметры налогообложения

Пошаговый алгоритм расчета

1. Определение ключевой ставки

На 1 января 2024 года ключевая ставка ЦБ составляет 7.5%. Таким образом, необлагаемый лимит:

1 000 000 руб. × 7.5% = 75 000 руб.

2. Расчет совокупного дохода

1. Суммируются все процентные доходы по:
   • Рублевым вкладам
   • Валютным вкладам
   • Накопительным счетам
2. Валютные доходы пересчитываются по курсу ЦБ на дату начисления

3. Расчет налогооблагаемой базы

Особые случаи расчета

Для вкладов с капитализацией

• Налог рассчитывается только на фактически выплаченные проценты
• Капитализированные проценты учитываются в году их выплаты

Для долгосрочных вкладов

• Расчет производится отдельно за каждый календарный год
• При досрочном закрытии пересчет не производится

Для совместных вкладов

1. Доход распределяется между владельцами пропорционально долям
2. Налог рассчитывается для каждого владельца отдельно

Процедура уплаты налога

Важные нюансы

• Налог платится только при превышении необлагаемого лимита
• Банки самостоятельно передают данные в налоговую
• Для валютных вкладов можно учесть расходы на конвертацию
• Материнский капитал и детские вклады не учитываются