НДС (налог на добавленную стоимость) и НДФЛ (налог на доходы физических лиц) - это два принципиально разных налога в российской налоговой системе. Они различаются по плательщикам, объектам налогообложения и механизмам расчета.
Содержание
НДС (налог на добавленную стоимость) и НДФЛ (налог на доходы физических лиц) - это два принципиально разных налога в российской налоговой системе. Они различаются по плательщикам, объектам налогообложения и механизмам расчета.
Основные различия между НДС и НДФЛ
| Критерий | НДС | НДФЛ |
| Тип налога | Косвенный (включается в цену товара) | Прямой (уплачивается с дохода) |
| Плательщики | Организации и ИП | Физические лица |
| Ставка | 0%, 10%, 20% | 13%, 15%, 30%, 35% |
| Объект налогообложения | Добавленная стоимость товаров/услуг | Доходы физического лица |
Кто платит налоги
- НДС:
- Юридические лица
- Индивидуальные предприниматели
- НДФЛ:
- Все физические лица
- Индивидуальные предприниматели (за себя)
Как рассчитываются налоги
- НДС:
- Начисляется при реализации товаров/услуг
- Уменьшается на сумму входного НДС
- Уплачивается разница между начисленным и входным НДС
- НДФЛ:
- Исчисляется как процент от дохода
- Может уменьшаться на налоговые вычеты
- Часто удерживается налоговым агентом (работодателем)
Сроки уплаты
| Налог | Периодичность | Срок уплаты |
| НДС | Ежеквартально | До 25 числа месяца, следующего за кварталом |
| НДФЛ | Ежемесячно/ежегодно | За работников - следующего дня после выплаты; за себя - до 15 июля |
Когда применяются разные ставки
- НДС:
- 20% - основная ставка
- 10% - некоторые продукты, детские товары
- 0% - экспорт, международные перевозки
- НДФЛ:
- 13% - основная ставка
- 15% - доходы от 5 млн рублей в год
- 30% - для нерезидентов
- 35% - выигрыши, проценты по вкладам
Выводы
НДС и НДФЛ принципиально отличаются по своей природе: первый является косвенным налогом на потребление, второй - прямым налогом на доходы. Они взимаются с разных категорий плательщиков, по разным ставкам и в разные сроки, выполняя различные функции в налоговой системе.
