Рекламные расходы – это затраты организации, направленные на продвижение товаров, услуг или бренда компании. Они играют важную роль в маркетинговой стратегии и учитываются как в бухгалтерском, так и в налоговом учете.
Содержание
Основные виды рекламных расходов
К расходам на рекламу относятся различные виды затрат, связанные с информированием потенциальных клиентов о продукции компании:
- Размещение рекламы в СМИ (телевидение, радио, газеты, журналы)
- Наружная реклама (билборды, вывески, световые короба)
- Интернет-реклама (контекстная, таргетированная, медийная)
- Полиграфическая продукция (буклеты, листовки, каталоги)
- Участие в выставках и ярмарках
- Рекламные ролики и их производство
- Разработка и поддержка рекламных сайтов
- SMM-продвижение
Нормируемые и ненормируемые рекламные расходы
В налоговом учете рекламные расходы делятся на две категории:
| Тип расходов | Примеры | Учет для налога на прибыль |
| Ненормируемые | Реклама в СМИ, наружная реклама, интернет-реклама | Принимаются в полном объеме |
| Нормируемые | Призы на конкурсах, представительские расходы, сувенирная продукция | Принимаются в размере не более 1% от выручки |
Бухгалтерский учет рекламных расходов
В бухгалтерском учете рекламные расходы отражаются следующим образом:
- Обычные рекламные затраты учитываются на счете 44 "Расходы на продажу"
- Крупные рекламные кампании могут учитываться как расходы будущих периодов (счет 97)
- Для интернет-рекламы часто используется счет 60 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками"
Пример проводок
| Операция | Дебет | Кредит |
| Оплата рекламы в журнале | 44 | 51 |
| Приобретение рекламных буклетов | 10 | 60 |
| Списание стоимости буклетов | 44 | 10 |
Документальное оформление
Для подтверждения рекламных расходов необходимо иметь:
- Договоры с рекламными агентствами и СМИ
- Акты выполненных работ
- Платежные документы
- Экземпляры рекламных материалов
- Отчеты о размещении (для интернет-рекламы)
- Медиапланы и рекламные стратегии
Особенности учета отдельных видов рекламы
Интернет-реклама
Включает затраты на контекстную рекламу, таргетинг, SEO-продвижение. Требует особого внимания к документальному подтверждению, так как часто осуществляется через иностранные сервисы.
Сувенирная продукция
Относится к нормируемым расходам. Стоимость сувениров с логотипом компании включается в рекламные расходы только если они действительно используются в рекламных целях.
Спонсорская помощь
Не считается рекламным расходом и учитывается отдельно. Для признания спонсорства рекламой необходимо прямое упоминание бренда в мероприятии.
