- Включается в цену товаров, работ, услуг
- Фактически уплачивается конечным потребителем
- Юридическая обязанность по перечислению лежит на продавце
- Имеет многоступенчатый характер взимания
| Стадия | Действие |
| Производство | Налог начисляется на стоимость сырья и материалов |
| Реализация | Налог включается в цену товара |
| Конечное потребление | Потребитель оплачивает полную стоимость с НДС |
| Критерий | НДС | Прямые налоги |
| Плательщик | Конечный потребитель | Налогоплательщик |
| Объект обложения | Потребление | Доход или имущество |
| Возможность переложения | Полная | Отсутствует |
- Стабильный источник бюджетных доходов
- Широкая налоговая база
- Возможность экспортного возмещения
- Относительно равномерное распределение налогового бремени
- Увеличение конечной цены для потребителя
- Сложность администрирования
- Возможность злоупотреблений (фиктивные фирмы)
- Каскадный эффект при несовершенном механизме
| Ставка | Применение |
| 20% | Основная ставка для большинства товаров и услуг |
| 10% | Отдельные категории товаров (продукты, детские товары) |
| 0% | Экспортные операции, международные перевозки |
- Налоговая база определяется как стоимость реализованных товаров
- Налог к уплате = Исходящий НДС - Входящий НДС
- Входящий НДС принимается к вычету при наличии счетов-фактур
- Отчетность предоставляется ежеквартально
НДС как косвенный налог играет ключевую роль в формировании бюджетов современных государств. Его многоступенчатый механизм позволяет распределить налоговое бремя по всей цепочке создания стоимости, при этом основная нагрузка ложится на конечного потребителя. Понимание принципов работы НДС важно как для бизнеса, так и для рядовых покупателей.
